Frais déductibles : ce que tu peux vraiment déduire en 2026

Frais 1 : Tes kilomètres : les indemnités kilométriques

Quand tu utilises ta voiture personnelle pour ton activité, ta société te rembourse selon le barème kilométrique fiscal. Ce remboursement n'est pas imposable pour toi et il est déductible pour elle. Le barème couvre le carburant, l'entretien, l'assurance et l'usure de la voiture : tu ne peux pas, en plus, faire payer tes pleins par la société.

Bon à savoir : la société qui te rembourse des kilomètres ne paie pas de taxe annuelle sur ta voiture, tant qu'elle ne te rembourse pas plus de 15 000 km par an.

Sources : barème kilométrique, service-public.fr, actualité A14686 ; BOSS, Frais professionnels, § 90 ; CGI art. 80 ter ; CIBS art. L. 421-111.

Frais 2 : Tes repas

Trois cas, trois règles.

• Le repas d'affaires, avec un client ou un partenaire, pour un motif professionnel : il est déductible. Note le nom et la qualité de ton invité, et l'objet du repas.
• Le repas seul, quand ton travail t'empêche de déjeuner chez toi : en déplacement, ou parce que ton lieu de travail est trop loin de ton domicile. Pour un entrepreneur individuel ou un gérant d'EURL, seule la part au-delà de 5,50 € se déduit (la valeur d'un repas pris chez toi), dans la limite de 21,40 € par repas, soit 15,90 € au plus. Un président de SASU, lui, se fait rembourser au réel, sur justificatif, ses repas en déplacement.
• Le repas que tu aurais pu prendre chez toi : c'est une dépense personnelle. De même pour le déjeuner d'un président de SASU près de son bureau habituel.

Montants 2026. Gérant ou entrepreneur individuel : addition moins 5,50 €, 15,90 € au plus. Président de SASU : dépense réelle, sur justificatif.

Attention : les titres-restaurant sont prévus pour les salariés. Un dirigeant seul, sans salarié ni contrat de travail, qui s'en fait remettre risque de voir la part payée par la société traitée comme de la rémunération, avec cotisations et impôt.

Sources : BOFiP BOI-BNC-BASE-40-60-60 § 10 et § 40 à 170 ; BOSS, Frais professionnels, § 90 ; BOSS, Avantages en nature, § 140 ; Code du travail art. L. 3262-1.

Frais 3 : Travailler chez soi : une part de ton logement

Si tu travailles chez toi, une partie de ton logement peut être prise en charge par ton activité, au prorata de la surface utilisée pour le travail.

• En entreprise individuelle au réel : tu déduis la quote-part du loyer et des charges (électricité, internet, assurance) qui correspond à cette surface, et au temps si la pièce sert aussi à autre chose.
• En société, deux solutions. Une convention de mise à disposition, avec un loyer au prix du marché pour la surface utilisée : si tu es propriétaire, ce loyer est imposé chez toi dans tes revenus fonciers, avec les prélèvements sociaux mais sans cotisations. Ou une refacturation à la société de la part réelle des charges.

Sources : BOSS, Frais professionnels, § 90 et § 1810 ; BOFiP BOI-BIC-CHG-40-20-10.

Frais 4 : Matériel, téléphone et logiciels

Ordinateur, téléphone, logiciels et abonnements qui servent ton activité sont payés par l'entreprise et déduits de son résultat, au lieu d'être payés sur ton revenu déjà taxé. Si l'entreprise facture la TVA, elle récupère aussi celle de l'achat.

Bon à savoir : pour un président de SASU, utiliser raisonnablement à titre privé le téléphone ou l'ordinateur fourni par la société n'est pas un avantage en nature.

Sources : CGI art. 39 ; BOFiP BOI-BIC-CHG-20-30-10 § 20 (seuil de 500 € HT) ; BOSS, Avantages en nature, § 990.

Frais 5 : La voiture de la société

Acheter ou louer une voiture par la société n'est pas forcément plus avantageux que ta voiture personnelle remboursée en kilomètres. L'amortissement déductible est plafonné selon le taux de CO2 inscrit sur la carte grise, la TVA n'est pas récupérable sur une voiture de tourisme, et l'usage privé est un avantage en nature à déclarer.

Bon à savoir : la voiture 100 % électrique est la mieux traitée : plafond le plus haut, pas de taxes annuelles, et, pour un président de SASU, un abattement de 70 % sur l'avantage en nature, plafonné à 4 641,60 € par an (jusqu'à fin 2027, sous condition d'éco-score). Sur l'essence et le gazole d'une voiture de tourisme, la société récupère 80 % de la TVA.

Attention : un usage privé sans avantage en nature écrit en comptabilité est un avantage occulte. La charge n'est plus déductible et tu es imposé dessus, avec des pénalités.

Sources : CGI art. 39-4 ; BOFiP BOI-BIC-AMT-20-40-50 ; BOSS, Avantages en nature, § 820 à 830 et § 910 ; CGI art. 54 bis ; BOFiP BOI-TVA-DED-30-30-20.

Frais 6 : Cadeaux et invitations

Les cadeaux et les invitations faits dans l'intérêt de l'entreprise, à des clients, des prospects ou des partenaires que tu peux nommer, sont déductibles, à condition de rester proportionnés. Les cadeaux à tes proches, ou à toi-même, ne le sont jamais.

Sources : CGI art. 39-5 et 54 quater ; BOFiP BOI-BIC-CHG-40-20-40 § 250 à 280 ; BOFiP BOI-TVA-DED-30-30-50 § 80 à 100 ; BOFiP BOI-BIC-CHG-40-60-10.

Frais 7 : Mutuelle, prévoyance et formation

Mutuelle et prévoyance. Gérant d'EURL ou entrepreneur individuel au réel : tes cotisations de complémentaire santé et de prévoyance se déduisent par les contrats « Madelin », dans un plafond commun aux deux. Président de SASU : la société peut les prendre en charge seulement dans le cadre d'un contrat collectif et obligatoire ; sinon, c'est un avantage imposable.

Formation. Une formation liée à ton activité actuelle ou à son développement se déduit, sans plafond. Quel que soit ton statut, micro compris, tu as aussi ton compte personnel de formation (CPF), avec un reste à charge de 150 € par formation depuis le 6 avril 2026.

Sources : CGI art. 154 bis ; BOFiP BOI-BIC-CHG-40-50-40-20 § 90 ; BOSS, Protection sociale complémentaire ; service-public.fr, actualité A18873 (décret n° 2026-234 du 30 mars 2026).