Salaire ou dividendes : comment te payer en SASU et en EURL en 2026

Partie 1 : En SASU : salaire, dividendes ou les deux

Le salaire est déductible du bénéfice de la société. Il supporte des cotisations élevées, mais il t'ouvre des droits : retraite, indemnités journalières en cas d'arrêt, santé. Pas d'assurance chômage pour le président, même avec un salaire.

Les dividendes se versent après l'approbation des comptes, sur le bénéfice après impôt. Ils sont taxés à la flat tax de 31,4 %, ou au barème sur option, sans aucune cotisation, et n'ouvrent aucun droit.

En gras, la répartition qui laisse le plus. Personne seule sauf mention ; après cotisations, impôt sur les sociétés et impôt sur le revenu, dividendes à la flat tax. Pour le couple, impôt de tout le foyer déduit, salaire du conjoint non compté. Calculs faits avec les règles du simulateur officiel de l'Urssaf.

Attention : le choix qui laisse le plus d'argent n'est pas le plus protecteur. Tout en dividendes, plusieurs années de suite, c'est aucun trimestre de retraite et pas d'indemnités en cas d'arrêt maladie.

Sources : CGI art. 200 A ; service-public.fr, fiche F2613 ; règles du simulateur officiel de l'Urssaf (cas tests T21 à T24).

Partie 2 : Valider tes trimestres de retraite en SASU

Le président de SASU cotise pour sa retraite comme un salarié, mais seulement sur son salaire : payé uniquement en dividendes, il ne valide aucun trimestre. Un salaire modeste suffit pourtant à valider l'année entière.

Bon à savoir : si une autre activité te fait déjà valider tes 4 trimestres dans l'année, ce salaire n'en ajoute pas : on ne valide jamais plus de 4 trimestres par an, toutes activités confondues.

Attention : valider 4 trimestres ne garantit pas une bonne pension. Son montant dépend aussi des salaires sur lesquels tu as cotisé, et un petit salaire ouvre peu de droits en cas d'arrêt maladie.

Sources : service-public.fr, fiche F1761 ; CSS art. R. 351-9 ; BOSS, Assiette générale, § 1140.

Partie 3 : En EURL : la règle des 10 %

Le gérant associé unique d'une EURL est travailleur non salarié. Ses cotisations sont plus faibles que celles d'un président de SASU, environ 40 à 45 % de sa rémunération nette, mais il n'a pas droit au chômage. Sa rémunération est déductible du bénéfice de la société et imposée comme un salaire, avec l'abattement de 10 %.

Le piège est du côté des dividendes : la part qui dépasse 10 % du capital, des primes d'émission et des sommes laissées en compte courant supporte les cotisations sociales, comme une rémunération, en plus de l'impôt sur les sociétés. Avec un capital de 1 000 €, seuls 100 € de dividendes par an y échappent.

En gras, la répartition qui laisse le plus. EURL à l'IS, personne seule sauf mention, dividendes à la flat tax sous le seuil des 10 % et aux cotisations au-delà. Calculs faits avec les règles de l'Urssaf pour les travailleurs indépendants (réforme de l'assiette) et l'impôt sur les sociétés. Avec 30 000 € de capital et de compte courant, le seuil des 10 % monte à 3 000 € : c'est ce qui rend le moitié-moitié intéressant à 100 000 €.

Sources : CSS art. L. 136-3, II-2° ; BOFiP BOI-RPPM-PVBMI-40-30-30-20 § 390 ; impots.gouv.fr, réforme de l'assiette sociale ; CGI art. 39 et 62.

Partie 4 : EURL à l'impôt sur le revenu ou à l'IS

Une EURL détenue par une personne physique est à l'impôt sur le revenu par défaut. Tout le bénéfice est alors imposé chez toi et supporte les cotisations, même s'il reste dans l'entreprise, et ta rémunération n'est pas une charge déductible.

Avec l'option pour l'impôt sur les sociétés, ta rémunération devient une charge déductible, et ce qui reste dans la société ne paie que l'IS, sans impôt personnel ni cotisations tant que tu ne te le verses pas. C'est intéressant quand ton bénéfice dépasse nettement ce dont tu as besoin pour vivre, ou quand ton foyer est fortement imposé.

Attention : revenir à l'impôt sur le revenu coûte cher, car les bénéfices et les réserves sont alors considérés comme distribués et imposés. Et à l'IS, la règle des 10 % s'applique à tes dividendes.

Sources : CGI art. 239 ; BOFiP BOI-IS-CHAMP-40 ; BOFiP BOI-IS-CHAMP-20-20-30 ; service-public.fr, fiche F23575.

Partie 5 : Garder l'IS à 15 % et laisser le reste dans la société

Les 42 500 premiers euros de bénéfice sont taxés à 15 % au lieu de 25 %, à trois conditions : un chiffre d'affaires de moins de 10 millions d'euros, un capital entièrement libéré, et un capital détenu à 75 % au moins par des personnes physiques, directement ou par une société qui remplit elle-même ces conditions.

Laisser de l'argent dans la société ne coûte que l'IS : environ 15 %, contre 41,7 % une fois distribué en dividendes. Verse-toi ce dont tu as besoin pour vivre, et garde le reste si la société en a l'usage (investissement, trésorerie de sécurité) : tu pourras le distribuer plus tard.

Bon à savoir : pas d'acompte d'IS la première année. Ensuite, quatre acomptes trimestriels si l'IS de l'année précédente dépasse 3 000 €.

Sources : CGI art. 219 ; BOFiP BOI-IS-LIQ-20-10 ; service-public.fr, fiche F23575.

Partie 6 : Flat tax ou barème pour tes dividendes

Par défaut, tes dividendes sont taxés à la flat tax de 31,4 % : 12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux. Tu peux choisir à la place le barème de l'impôt sur le revenu, sur ta déclaration : les dividendes ne sont alors imposés que sur 60 % de leur montant, une partie de la CSG (6,8 %) se déduit de ton revenu de la même année, et les prélèvements sociaux restent les mêmes.

En règle générale, le barème est gagnant tant que ta tranche reste à 0 % ou 11 %, dividendes compris ; à partir de la tranche à 30 %, la flat tax l'emporte le plus souvent.

Attention : l'option pour le barème est globale. Elle s'applique à tous les revenus de capitaux et à toutes les plus-values de titres du foyer de l'année, pas seulement à tes dividendes. Une grosse plus-value peut alors coûter plus cher.

Sources : CGI art. 200 A et 158, 3-2° ; BOFiP BOI-RPPM-RCM-20-15 ; BOFiP BOI-IR-BASE-20-20 § 200 ; service-public.fr, fiches F2613 et F2329.

Partie 7 : Verser tes dividendes dans les règles

Les dividendes se décident après la clôture de l'exercice : tu approuves les comptes, dans les 6 mois, et tu décides, en tant qu'associé unique, de distribuer tout ou partie du bénéfice après impôt, plus les réserves, moins les pertes. Le tout par un procès-verbal daté.

Au moment du versement, la société retient 12,8 % d'acompte d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux, puis déclare ce qu'elle t'a versé. L'acompte est déduit de l'impôt sur le revenu dû sur ces dividendes, calculé l'année suivante, et remboursé s'il dépasse cet impôt.

Attention : une dispense demandée à tort coûte une amende de 10 % de l'acompte qui n'a pas été prélevé. Et la dispense ne porte que sur l'impôt : les prélèvements sociaux sont toujours retenus.

Sources : Code de commerce art. L. 232-11 et suivants ; CGI art. 117 quater et 242 quater ; BOFiP BOI-RPPM-RCM-30-20-10 ; service-public.fr, fiche F2613.